浅析中小型农业企业融资问题

摘要：本文从中小型农业企业融资现状入手，简要分析企业融资过程中存在的三个问题，并提出了具体的解决问题的措施。

关键词：中小型农业企业；融资

文章编号：1004-7026（2016）01-0086-01 中国图书分类号：F810 文献标志码：A

1中小型农业企业融资现状

从整体划分农业企业可以分为狭义的农业企业和广义的农业企业，前者是传统意义上的农业企业，包括直接从事农林牧渔生产的企业，后者则主要包括为农业生产提供服务的企业以及从事农产品加工的企业。总体来看，农业企业是我国现代农业产业化体系中最为重要的组织，是联结农户和市场的重要桥梁。而中小型农业企业由于其规模小、经济实力弱、抵抗风险能力弱、盈利性低等特点，其发展面对着诸多的风险和挑战。资金，成为了中小型农业企业运作的关键。资金不足，自有资金积累少，融资渠道狭窄是我国中小型农业企业发展过程中急需解决的问题。从统计数据来看，中小企业整体所获得银行贷款的比例很低，约10%左右。而中小型农业企业获得的银行贷款的比重则更低，大多数中小型农业企业的资金需求无法得到满足。

2中小型农业企业融资问题分析

2.1自有资金不足

我国农业企业存在着整体发展缓慢、发展不均衡的问题。而大多数农业企业存在的经营管理制度问题、法制问题和风险控制问题，集中表现在大多数农业企业抗风险能力弱，盈利水平不高。导致留存收益不多，自有资本积累不足。企业通过其正常运营所积累的自有资金不能满足企业的资金需要，导致大多数中小型农业企业不得不借助外部融资手段来满足自身的资金需求。

2.2信贷资金支持不足

（一）信用低下。大多数中小型农业企业对财务管理重视不够，企业重贷轻还，不良贷款现象时常发生。而随意拖欠贷款本息、恶意逃债等现象，往往导致信贷部门在进行资信评估时有所顾虑，进而信贷资金更多的会向大型企业倾斜。（二）担保或抵押贷款方面的问题。目前中小型农业企业规模小，固定资产少，可供抵押的土地变现价值低，而农业产品往往不能用作抵押。同时目前我国也缺乏专门为中小型农业企业提供担保抵押服务的金融中介机构。（三）农业企业的特殊性。农业企业易受自然灾害影响、产品具有一定的周期性。一些承受和抵抗自然灾害能力较差的企业往往使得信贷部门面对高风险而可能无法收回投资的情形，因此信贷部门往往限制农业企业的贷款资金量。

2.3政府扶持力度小

我国政府非常重视农业企业的发展，每年也会有大量的财政资金投入我国农业发展中。但据调查，这些财政资金往往向大型的农业企业倾斜，对中小型农业企业拨出的财政资金很少。

3当前中小型农业企业融资问题的解决途径

3.1完善中小型农业企业自身建设

加快内部结构调整，创建现代化企业运营模式，强化管理，提高经营效率。一方面企业应充分运用自有资金，强化内源资金的使用效果。有意识、有针对地利用企业内源融资途径满足生产经营资金需求。另一方面企业应规范财务管理，完善财务信息，提高风险管理水平，如实反映财务状况，强化银行与企业之间的信息沟通与合作。严格遵循信用准则、树立良好的社会信用，杜绝故意逃债、重贷轻还等现象.不断提升信用品质。

3.2加强中小型农业企业信用担保体系建设

建立完善的信用担保体系可以给无法达到银行贷款要求，但市场前景良好的中小型农业企业提供更多的信贷资金来源。结合农业企业的特殊性，有针对性地建立中小型农业企业信用担保机构如政府性、商业性以及农企间互助担保机构。创新抵押贷款方式，外延化担保范围，允许农业企业以原材料、产成品等进行抵押获得贷款。同时，政府还可以通过税收减免、财政支持等政策性办法，扶持农业企业担保机构建设与发展。

3.3强化政府在融资中的作用

一是政府应直接加大对中小型农业企业扶持力度，有针对陸地出台并落实有关中小型农业企业融资的扶持政策。强化政府的引导力度，引导资金流入中小型农业企业，这是解决中小型农业企业融资难问题最有力的途径之一。二是政府应从侧面扶持中小型农业企业发展.改善中小型农业企业融资的软环境，鼓励农村金融机构、商业银行向中小型农业企业发放贷款。对支持农业的农村金融机构、商业银行实现税收减免、费用减免等优惠政策，引导信贷资金流入中小型农业企业。

综上所述，目前中小型农业企业融资难的主要原因是企业本身自有资金不足、信贷资金供应不足及政府支持力度不够。完善中小型企业自身建设、中小型农业企业信用担保体系建设、不断强化政府在融资过程中的作用是解决当前中小型农业企业融资问题的有效途径。中小型农业企业是关系到我国农业产业转型、巩固我国农业强国地位的关键所在，全面解决其融资问题需要多方力量的共同努力。坏账损失产生的原因及对策 史全灵

摘要：为了能够在市场竞争申生存和持续发展，提升企业市场地位和扩大产品销售份额，我国当前绝大多数企业增多销售量的方法便是采用赊销方式。赊销金额的剧增，使得企业应收账款逐渐增多，而债务企业各种客观因素的存在，导致企业坏账损失的发生。坏账损失产生主要是由企业内部控制制度不完善、客户资信调查失实、应收账款管理不妥当等内部原因，以及银行的信用相对紧缩、国家政策进行宏观调控以及市场价格冲击等外部原因所引起。加强对企业坏账损失的管理与控制，减少坏账损失发生机率，实现企业经济收益最大化和确保企业持续经营与发展。

关键词：坏账损失：应收账款：原因：对策

文章编号：1004-7026（2016）01-0087-02 中国图书分类号：F275 文献标志码：A

随着我国市场经济的发展，企业之间竞争愈加激烈，企业为了能够扩大市场销售份额，提升其市场占有率，不得不以赊销的方式来进行产品销售。然而，虽然此种做法有效地提升了企业市场占有率和销售份额，但却由于购买方资金实力不足或经营能力较差，造成应收账款无法收回现象的发生，坏账损失逐渐增多。同时，资金是确保企业经营的根本，无法收回的应收账款损失严重地影响了企业持续经营和长远发展。

1我国企业坏账损失的概念、内容及现状

1.1坏账损失的概念

坏账主要是指企业预计无法收回的应收款项，由于应收账款无法收回现象的存在，使之变成坏账而造成的损失称之为坏账损失。坏账损失是企业的一种费用，故坏账损失又被称之为坏账费用。

1.2坏账损失的内容

企业应收账款被确认为坏账，通常情况下是根据国家颁布的相关会计准则或制度为确认条件，而不论国家相关会计准则或制度发生任何变化，企业所确认的坏账不但必须遵循财务报告根本目的，还要遵循相关会计核算原则规定，结合企业的真切实际情况，坏账损失具体内容包括有：其一，当债务人死亡后，用其死亡后遗留资产对债务进行偿还，但仍然存在应收账款无法收回的；其二，当债务人破产后，用其破产后所拥有财产进行债务偿还，但仍然存在应收账款无法收回的；其三，当债务人较长时间内未能履行其债务偿还义务的，并有足够证据证明该债务无法收回或收回可能性极低的未收回应收账款。

1.3我国企业坏账损失的现状

我国当前市场经济体系中，由于企业产品产能过剩，绝大多数产品出现供大于求的现象，企业大多数处于买方市场角色，这使得卖方市场陷入激烈的市场竞争之中，从而不得不采取赊销的方式对产品进行销售。目前我国采取赊销方式进行销售的企业约占全国企业的3/4，这些数据表明我国采用赊销方式的企业多于发达国家20%，并且逐年呈现明显的上升趋势。企业与企业之间的这种赊销方式，虽然从表面上来看是增多了企业产品销售量，扩大了市场份额，但由于我国信用体系建设和企业信用管理较为落后且不够完善，企业在赊销产品后难免会出现应收账款无法收回的现象发生，进而给企业造成坏账损失和巨大的经济损失，影响企业的良性发展和资金运作。

2坏账损失的成因分析

企业为了增加销售量和市场占有率，通常会选择采用赊销的方式，也正是由于这些销售方式的存在，使得企业产生应收账款，然而由于各种原因的存在，一些企业应收账款的回收期较长，从而演变成了大量的坏账损失，影响了企业的持续经营与发展，企业坏账损失的产生主要由内部和外部两方面原因影响而成。

2.1企业内部原因

2.1.1企业内部控制制度不完善。一方面，一些制定了内部控制制度的企业其制度尚不够完善，在企业管理过程中未能充分发挥出其重要作用。首先，内部控制制度重视度偏低，对内部控制管理对象和范围等方面内容缺乏全面管理，整体意识严重不足；其次，内部控制制度只注重于企业经营管理内容，对应收账款管理方面并未做出相关的具体规定；再次，内部控制制度未对具体应收账款回收日期进行明确规定，缺乏制度执行力；最后，在财务处理过程中，一般需要浪费较长的时间，而其在财务体系中尚不能及时地反映出应收账款具体变化。另一方面，一些尚未制定内部控制制度的企业，其企业财务部门与相关部门之间沟通较差，产品销售与会计核算工作相脱节，进而形成应收账款较高现象，同时，由于制度的缺失，应收账款追讨不及时，进而产生大量坏账损失。

2.1.2对客户资信调查失实。一些企业在对客户资信进行调查的过程中，并未端正其意识和态度，在具体的资信调查中不够认真和谨慎，这使得所调查的客户经营情况、信用情况等缺乏真实陸和有效陸。而企业往往根据不实的客户资信信息高估其还款能力，并给予客户超出其经济承受能力以上的赊销权限，使得客户承受过大的经济债务压力，进而使得企业与客户之间交易转变成某种恶性循环，逐渐形成坏账损失。同时，还有一些企业业务员出于对客户等的过份信任，在产品交易过程中并未对客户资倍情况址进行实地调查，造成客户资信调查的失实，进而形成赊销交易，从而造成不必要的坏账损失。

2.1.3应收账款管理不妥当。我国一些企业对发生的各项应收账款、其他应收款等并未详细进行记录，或是只记录了存在逾其未收回款项但末记录其用途和经手人，这使得应收账款管理存在明显不足和漏洞，给应收款项的追讨带来了障碍。随着市场经济的不断变化，企业经营晴况也随之会发生变化，原来资信好的客户受到经济环境动荡的影响，可能出现资金不足、经营陷入困境等现象，然而，我国企业并未对这方面变化引起重视，这使得应收账款难免转变成企业坏账损失。与此同时，由于我国企业工作人员更换频繁，销售人员在销售产品过程中所产生的应收账款，当其离职后便无人负责，随着时间的推移，这些应收账款也可能慢慢转变成企业坏账。

2.2企业外部原因

2.2.1银行的信用相对紧缩。银行信用紧缩使得我国开始实施稳健的货币政策，并对各类银行、信用机构等贷款审批加大管理和监控力度，企业资金融通受到严重阻碍，资金取得和运作陷入困境，这些因素的存在，使得需要资金企业的生产、销售等能力大幅度下降，且无法得到充分的发挥。与此同时，企业资金的短缺和运作受限，也使得企业自身正常经营受到一定的影响，资金不足则使企业难以通过利用资金筹集来对存在的相关债务进行偿还。

2.2.2受国家政策宏观调控的影响。由于受到国家宏观经济调控的影响，我国经济快速发展和变化，很多企业难以适应快速的市场需求和行业冲击，一些企业被迫宣告破产或被政府责令关闭，进而造成大量应收账款无法收回，企业坏账损失快速形成。

2.2.3市场价格对其冲击。我国当前市场经济体制建设与管理并不够合理和全面，一些企业难以适应市场经济的波动和行业经营冲击所产生的影响。由于市场经济发展迅速，通货膨胀现象时有发生，原材料价格出现上涨，这使得企业产品市场价格也随之上调，大量产品出现滞销现象。一些企业为实现产品销售，盲目地通过降低市场销售价格或赊销的方式来进行产品销售，而经济形势的逐渐恶化，赊销款项无法收回，便严重影响了企业资金周转和正常运营。同时，资金周转受限使得企业与企业之间坏账损失发生，从而引发恶性循环现象。

3减少我国坏账损失的对策

减少我国企业坏账损失主要应从加强内部管理着手，通过提高内部管理来控制和防范坏账损失的发生是最为有效的。

3.1完善企业内部控制制度

企业应当加强对内部控制制度的重视程度，通过完善内部控制制度，对企业财务部门和销售部门等权利责任进行明确界定，确保企业内部各管理部门之间实现相互监督，与此同时，通过完善企业内部控制制度，对客户展开资金信用情况调查，形成客户资信档案及实施信用评估，根据相关客户资信记录对赊销行为进行规范，并由企业管理者对客户赊销行为进行批示，相关文件应进行留底备存，以便以后使用。

3.2做好客户资信档案

对原来或以后要与企业发生产品交易的客户，建立关于其经营情况、信用情况等的相应信息资信档案，及时了解和掌握客户经营实际和债务偿还能力。对原有客户，应根据其以往的交易情况来进行记录和掌握；而对于新的有合作意向的客户，则应当进行具体的、全面的经营情况调查，要求其能够提供证明其资信情况的相关材料或财务报表，从而了解企业的实际资金情况和经营情况，为确保款项收回提供必要的数据信息和依据。

3.3建立内部奖惩制度

避免坏账损失的发生，企业应当明确其产生的主要原因，并从根本上对坏账损失进行约束和控制。企业应当建立健全内部奖惩制度，且对应收账款追讨规定具体时间，超出追讨时间而未收回的应收账款，应当明确责任人，对相关应收账款造成责任人员采取一定处罚，提高销售人员责任心和工作热情，减少坏账损失的发生，提升销售人员对应收账款追讨的重视程度。与此同时，对销售业绩好、应收账款收回及时的销售人员给予物质或精神方面奖励，让销售人员能够受到鼓舞，进而提高工作积极性，进而增加应收账款收回机率，降低经济损失发生，实现企业的良性经营与发展。

3.4提高自身抗干扰能力

我国当前整个市场经济环境并不理想，且正处于逐渐转型阶段，而企业资金使用与运作主要受到市场经济环境的影响，因此，企业应当规范资金使用，提高经营管理能力。这也就是说，控制和减少企业坏账损失的发生，应当提高自身抗干扰能力，对企业资金运作、应收账款等采取合理化管理，进而确保资金链的良性运转。除此之外，企业还应当规范整体生产经营管理，提升和创新生产技术能力，加强产品市场竞争实力，在同类产品市场中占据重要地位。确保产品在市场中的销售顺畅和市场占有率，让企业经营尽量免受市场冲击而发生经营不善现象。树立企业健康、良好的形象，提高产品质量与服务，让产品效用和品牌形象深入人心，增强用户对产品的依赖度，形成良好的经营体系和资金链运作，将坏账损失可能对企业经营带来的伤害度降至最低。

结束语

市场经济的快速发展，使得企业之间在市场中的竞争愈发激烈，企业之间竞争也更加具体和丰富。企业之间从原来的产品质量、价格以及售后服务等内容竞争逐渐发展成为销售方式选择方面的竞争，并借此来在市场中占据重要地位和份额。然而，绝大多数企业选择通过利用赊销方式来拓展市场份额，因此，由于赊销而产生的坏账损失则越来越多。企业通过完善内部控制制度、司法制度以及建立内部奖惩和提高自身能力等减少坏账损失发生，进而确保企业资金的良性运作。