浅析企业财政与税收的关系

摘要：在现代经济市场体制下，企业不但要面对市场的巨大竞争还要受到税收制度的制约。在企业管理中，财务管理更是管理中的重中之重。笔者从财政和税收的概念入手，进而分析税收对企业财务政策的影响。

关键词：企业税收；管理；变化；政策；关系；利益

文章编号：1004-7026（2015）03-0127-02中国图书分类号：F275文献标志码：A

1财政与税收的概念

1.1财政定义

从人类发展史来看，财政的产生是伴随着国家的产生而产生的。因此财政有着悠久的历史。纵观我国几千年的发展史，可以从中找到财政发的步骤。最初可以看到“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等一类用词，这些都是当时对财政或者政府理财的记载。

“财政”一词，二层含义：1.从实际意义来讲，是指国家（或政府、企业）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府、企业）的职能。2.从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，财政学是研究"财政"的学说，它是经济学的重要组成部分。

1.2税收定义

税（又称税收、税赋、税负、税捐、租税等）指政府为了提供公共服务及公共财，依照法律规定，对个人或民间企业（法人）无偿征收货币或资源的总称。依税法缴纳的金额称为“税金”。依据不同课税对象、或是不同法律授权、或是不同纳税人可划分为不同的分类，称为税种或税目。政府依法对民间收取税收的行为称为课税；个人或企业向政府缴纳税金的行为称为纳税。并且税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”.

2财政税收的现状

2.1财政税收政策不合理

在社会经济快速发展形势下，我国正在逐渐针对财政税收体系进行科学、合理调整。可是由于税收财政相关内容存在缺陷，比如说大型企业和中小企业的相关税收制定并不相同，而且纳税的份额也存在差异比较明显的差距。尽管针对中小企业我国制定了相对比较优惠的税收体系，可是并没有起到很好的预期效果，对于准税率来说，一般情况下只有百分之二十七和百分之十八两种税率，并且这两种类型的税率只能适用于大型企业，对于中小企业这种税率是一种经济上的负担，在一定程度上严重的影响和制约着中小企业的发展。

2.2财政税收政策不健全

现阶段，我国内部的财政税收政策依然不健全，常常会出现逃税和偷税的现象，在很大程度上这种问题严重的影响到我国的经济发展和企业的发展方向。税收是国家的经济命脉，直接关系到国家的发展。例如企业或者单位内部开发票，总所周知，企业为了报销一些账目，发票不够用，就会用个人私生活中的一些发票。把一些虚假交易的费用当做发票，利用这种发生去逃避税收。另外，财政税收的不健全对我国的中小企业造成了一定的困扰，由于中小企业资金不稳定，规模也相比比较少，市场竞争小，在加上税收的制约限制，这一系列问题就严重的影响了企业的经济发展。

2.3制定的财政税收法律与法规影响中小企业发展

在市场经济快速发张影响下，为了最大化的满足市场需求，加快经济增长，税收的一些制度也在不断的改进，可是因为一些财政税收和体系很难满足中下企业的经济发展需求，这样就造成了财政税收严重影响企业经济发展的情况。目前，我国中小企业发展的规模比较小，并且资金也不稳定，虽然税率不高，但是由于中小企业自身的经济情况限制，税收在一定情况下已经成为中小企业发展的一种经济负担。

2.4财政税收管理体系不具备科学性

随着经济的发展，财政税收的一些制度也逐渐的曝露出一些明显的经济问题，这些滞后的管理体系阻止了企业经济发展。再者，企业税收是通过国家税收部门进行管理的，国家在制定一些税收时，并没有考虑到企业的具体的经济情况，并且没有对市场经济进行有关的调查和分析，造成在开展中小企业的相关税收工作过程中，一定程度的压力。而是按照理论依据进行划分。这样在无形之中就给企业带来了经济上的压力。

3税收与企业财务政策的关系

企业的财政，是企业管理的一个重要组成部分。同时也是企业资金获取和使用的体系。现在企业的财政和税收已经在日常工作中逐步的相互渗透，两者之间的关系非常密切。税收是财务决策的重要因素，在一定情况下制约着财务政策的决定，因此，对企业的发展有着决定性的影响。

优税收对企业发展方向的影响

悠税收风险的存在

忧多种税收方案影响企业的经济情况

以上这几种现象，在一定情况下影响企业财务的决策。企业财务部门要考虑好以上的因素在选择对应的方式方法。

3.1传统意义上的企业财政一般情况是受以下几点的影响

利润的最大化，股东盈余的最大化和股东财富的最大化。但是现在税收的影响下财政的目标和传统意义上的企业财政目标有了一定意义上的差别，企业要向有好的发展就要依据税率标准又计划性的对税收进行控制，当然这里的合理范围并不是越小越好，而是要根据企业的需求制定对应的交税计划。

3.2在税收影响下的企业财政

3.2.1税收是影响利润水平的重要项目

3.2.2税收直接影响了股东的决定

3.2.3在税收的影响下，企业管理者放弃了以前传统意义上的资金管理，同时，也对其进行了进一步的延伸和发展，提出了只有税后利润才能在真正的意义上提高企业的财富的论点。这个论点的提出把企业的资金管理带到了一个新的高度，当然在一定的情况下也影响到了企业的发展趋向，改变了企业的一些投资上的决定。

4政策对企业税收的影响

企业的财政受外部条件的制约，并且企业的经济管理必须随着外部条件的变化而变化，也只有这样企业才能长久的发展下去。交税是企业向国家交的最基本的费用，是对企业资金管理的一种方式。每个企业都希望在不违法的情况下提高企业的规模，增加企业的经济效益。一般的企业为了取得的经济收入除了要扣除各项成本费用以外，还要为投资者提供各项费用。在不考虑企业资本结构、负债资金利息的情况下，税收政策的变化是制约企业财政的重要条件。

4.1税收政策变化对企业的影响

税收的变化给企业带来的影响，一般情况下可以分为三种情况，第一种是增值税转型的试点，第二种是消费税的调整。第三种是统一内外资金的税收。

4.2税收政策中的消费税变化也会影响企业财政

消费税的提高在无形之中就加大了企业成本价格，这样就影响了企业的整体税率的情况。

4.3利用好企业财政中优惠税率如果能好好的对企业进财政统计，就必须充分的利用税率，从而以合法的手段达到最大利润的目的

国家对企业进行税率优惠，每次都是有根据的，这就需要我们在实际生活中注意对税率的关注。对于中小企业国家就对其进行降税，以便于中小企业的经济发展。降低税收在理论上是可行的，在实际上是中小企业的迫切需要。可以认真落实现有政策法规，为中小企业减税；继续深挖中小企业的减税空间，为中小企业减税；建立和完善中小企业税收制度的长效机制，为中小企业减税。降低税率与中小企业发展形成良性循环，我国社会经济必将迎来一个经济新时代。

总之，随着经济全球化的到来，财务管理在企业中也慢慢的被更多的人重视起来，虽然各地区个国家对经济发展对税收的影响有不同意见和见解，但是不可否认的是企业经济的发展离不开税收。如何将税收为企业经济发展更好的服务，成为我们共同关注的问题。笔者通过以上简单的阐述总结出，要想提高企业经济效益，提高企业的知名度、信誉度的同时，也要重视企业税收的影响度。

（作者单位：河南省濮阳市戚城文物景区管理处）

参考文献

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